SAI MÃ CHƯƠNG, TIỂU MỤC KHI NỘP THUẾ
Sau khi đã gửi giấy nộp tiền và ngân hàng đã trừ tiền nộp thuế mới phát hiện viết sai mã chương và tiểu mục thì làm thế nào để điều chỉnh ?
Khi NNT đã nộp thuế nhưng thông tin trên chứng từ thể hiện không đúng mã chương, mã tiểu mục.
+Kho bạc phải hạch toán vào đối tượng khác và người nộp thuế ( NNT) vẫn chưa hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế vì số tiền đã nộp chưa hạch toán cho NNT;
+Số tiền thuế đã nộp nếu sai tiểu mục sẽ dẫn đến khoản thuế đã đến hạn nộp nhưng chưa được trừ, nhưng có khoản thuế chưa đến hạn được trừ hoặc phát sinh số thuế nộp thừa.
+Phát sinh khoản tiền phạt nộp chậm đối với khoản thuế quá hạn do NNT đã nộp nhưng nộp chưa đúng.
+Phát sinh thêm các nghiệp vụ điều chỉnh khoản nộp ngân sách đối với cơ quan phục vụ và quản lý thu, như Ngân hàng, Kho bạc, Thuế.
Sai mã chương
Khi sai mã chương giấy nộp tiền doanh nghiệp cần làm thư tra soát gửi cơ quan phục vụ và quản lý thu.
Thư tra soát theo Thông tư 84/2016/TT-BTC-Mẫu C1-11/NS, sử dụng khi phát hiện sai sót liên quan đến khoản nộp ngân sách nhà nước đã được cơ quan thuế hạch toán và thông báo.
Cách 1 : Thư tra soát nộp bản cứng
Mẫu thư tra soát :
Cách lập thư tra soát
Kính gửi : Cơ quan quản lý Thuế
Tên cá nhân/ đơn vị : Tên doanh nghiệp – Mã số thuế: mã số doanh nghiệp
Địa chỉ: Địa chỉ doanh nghiệp
Tick chọn phương pháp đã lập giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước
Thông tin NH/KBNN và Tài khoản xem trên giấy nộp tiền
Điền số tiền bằng số và bằng chữ
Bao gồm : Nội dung khoản mục thuế đã lập trong giấy nộp tiền
Ví dụ : Lệ phí môn bài 2020: 2.000.000 ( Hai triệu đồng)
Vào tài khoản của KBNN: điền thông tin tài khoản kho bạc nhà nước đã có trên giấy nộp tiền
Mở tại ngân hàng Uỷ nhiệm thu: thông tin ngân hàng ủy nhiệm thu
Ngày thực hiện giao dịch là ngày lập giấy nộp tiền thành công
Nội dung sai sót: Điền thông tin mà doanh nghiệp làm sai
Nội dung đề nghị điều chỉnh: Ghi yêu cầu của công ty muốn điều chỉnh như thế nào
Đính kèm( chứng từ tài liệu ): Đính kèm giấy nộp tiền SỐ …, MÃ HIỆU ……( xem trên góc giấy nộp tiền )
Ví dụ :
Doanh nghiệp in, ký đóng dấu 2 bản, kèm theo giấy nộp tiền, nộp trực tiếp tại cơ quan thuế
Cách 2 : Thư tra soát qua mạng
Chỉ áp dụng đối với doanh nghiệp đã kích hoạt nộp thuế qua mạng
Nếu bạn chưa đăng ký có thể tham thảo bải viết tại https://luatadz.vn/1141-2/
Bạn đăng nhập tài khoản thuế điện tử, Chọn Nộp thuế, lập thư tra soát
Nếu doanh nghiệp nộp tiền thuế bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản, thì làm tương tự như cách 1 các thông tin cần điền như lập bản cứng. Tuy nhiên bạn cần scan giấy nộp tiền để đính kèm file lên trang này chỗ CHỌN CHỨNG TỪ TÀI LIỆU
NNT chỉ có thể tải file chứng từ/tài liệu đính kèm có định dạng JPG,PNG,PDF.
* Trường hợp tệp chứng từ/tài liệu đính kèm có dung lượng trên 5M, đề nghị NNT gửi chứng từ/tài liệu đính kèm đến bộ phận một cửa của cơ quan thuế nơi tiếp nhận thư tra soát.
Nếu doanh nghiệp đã nộp thuế bằng hình thức điện tử qua mạng, thì ấn chọn chứng từ ( đi tìm giấy nộp tiền đã nộp qua mạng bị sai)
Trường hợp này không cần đính kèm file giấy nộp tiền vì đã chọn chứng từ ở trên.
Nội dung sai sót và Nội dung đề nghị điều chỉnh, doanh nghiệp đánh chữ với nội dung như đã hướng dẫn ở cách 1
Ví dụ :
Sau khi lập hết các thông tin giấy nộp tiền qua mạng thì bạn ấn HOÀN THÀNH CUỐI TRANG, Cắm chữ ký số và nộp thư tra soát qua mạng.
Vậy đối với doanh nghiệp làm sai Nội dung kinh tế ( NDKT) hay còn gọi là Mã tiểu mục thì chúng ta điều chỉnh như thế nào?
Đối với trường hợp này doanh nghiệp sẽ lập một bản điều chỉnh gửi cơ quan thuế quản lý
Theo mẫu C1-07/NS (Thông tư số 08/2013/TT-BTC ngày 10/01/2013 của Bộ Tài Chính)
Doanh nghiệp in, ký đóng dấu nộp tại cơ quan thuế quản lý
DỊCH VỤ TƯ VẤN DOANH NGHIỆP ADZ™
Hotline tư vấn 24/7: 024.7777.2666
Tại Hà Nội:
Tòa nhà Bắc Hà: 17 Tố Hữu, Nam Từ Liêm, Hà Nội
AT Building: Số 9, Ngõ 7, Lê Đức Thọ, Mỹ Đình 2, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Tòa nhà KeangNam: Khu E6 Đô thị mới Cầu Giấy, Phạm Hùng, Mễ Trì, Nam Từ Liêm, Hà Nội
Tòa nhà Artex Building: Tầng 4, 172 Giảng Võ, Ba Đình, Hà Nội
Tại Hải Phòng:
165 Đà Nẵng, Ngô Quyền, Hải Phòng
Tòa nhà SHP: 12 Lạch Tray, Ngô Quyền, Lạch Tray Ngô Quyền Hải Phòng
Điện thoại: 024.7777.2666
Tại Vĩnh Phúc:
Phúc Yên Plaza: Trưng Trắc, Phường Trưng Trắc, Phúc Yên, Vĩnh Phúc
Tại Đà Nẵng:
Tòa nhà One Opera – 115 Nguyễn Văn Linh
Tại TP.HCM:
Deutsches Haus 33 Lê Duẩn, Bến Nghé, Quận 1, Hồ Chí Minh
Email: [email protected]
